הכרת סוגיות המס הכרוכות בהתרחבות לשווקים חדשים

גורמים משפטיים שצריך להביא בחשבון כשמרחיבים את העסק לשווקים בינלאומיים

כשחקנים חדשים בשוק הייצוא שלכם, אתם מצטרפים למשחק עם כללים חדשים בנושאי מס וניהול. הכרת החוקים האלה ותכנון הצעדים שלכם בהתאם יאפשרו לכם להתחיל את התהליך ברגל ימין, תוך צמצום הסיכונים.

שוק חדש, כללים חדשים

כדי לוודא שהכניסה שלכם לשוק חדש תתנהל בצורה חלקה, יש לציית לחוקי המס הבינלאומיים. לשם כך יש צורך בהשקעה כספית, כמו גם השקעה של משאבי ניהול וזמן. בנוסף, הפרה של חוקי המס הבינלאומיים עשויה להוביל לקנסות כבדים, ולכן חשוב מאוד לציית להם באופן קפדני.

Market Finder חוסך לכם זמן מחקר ומגיש לכם מידע רלוונטי ואמין לגבי מיסוי. בעזרת המידע הזה תוכלו להתמקד בניהול העסק עצמו, בידיעה שענייני התפעול מתנהלים בצורה חלקה.

זמן הוא כסף

התהליכים לחישוב המס ולהעברת התשלומים יכולים לצרוך זמן ומשאבים יקרים, ולהסיט אותם מהשקעה בהזדמנויות עסקיות חדשות בשוק הייצוא.

כשאתם בוחנים כמה זמן יידרש לציית לחוקי המס בשוק שאליו בחרתם לייצא, יש להביא בחשבון את התכנון, החישוב והתשלום הראשוניים, אך גם היבטים נוספים. גורמים נוספים שעשויים לגזול זמן הם הקפדה על פעולה בהתאם לשינויי חקיקה, תיקון שגיאות, טיפול בביקורות מס, הגשת בקשות להחזרי מס וקבלת ההחזרים.

היעילות של מערכות המס השונות ברחבי העולם משתנה לפי מידת התחכום שלהן. במדינות שבהן הכלכלה אינה מפותחת ייתכן שלא תהיה גישה למערכות אלקטרוניות מהימנות, ולכן הזמן הנדרש לפעולה בהתאם לדרישות ולנהלים עשוי להתארך1 ומספר התשלומים עשוי לגדול2 – מצב שגורם לעלייה במספר ביקורות המס.

בממוצע, לחברה מקומית בינונית נדרשות 251 שעות כדי לציית לדרישות המס, היא מבצעת 25 תשלומים ושיעור המיסוי הכולל הממוצע הוא 40.6%.3

תמונת מצב עולמית

תמונת המצב העולמית שאנחנו מביאים בהמשך מספקת תובנות לגבי שיקולי המס העיקריים העומדים בפני חברות מקומיות בינוניות שמעוניינות לייצא.

אפריקה

אזור זה עדיין מציב אתגרים בתשלום מיסים. באפריקה יש את מספר התשלומים הממוצע הגבוה ביותר. כמו כן, שיעורי המס הכוללים והזמן הנדרש לציות לחוקי המס הם השניים בגובהם.4

  • שיעור המס הכולל המשיך לעלות (עקב החלה של שיעורי מס מינימליים והגדלת תשלומי ביטוח לאומי)
  • משך הזמן הנדרש לציות לחוקים ירד הודות לשיפורים בתוכנות חשבונאות ובמערכות אלקטרוניות לתשלום ולמילוי של בקשות להחזרי מס
  • מדדי התהליכים שלאחר הגשת מסמכי המס מציגים תמונה חיובית יותר: ב-51% מהמדינות באפריקה סביר להניח שתיקון בהחזר של מס הכנסה ארגוני יוביל לביקורת מס, אבל משך הזמן להשלמת הביקורות נמוך מהממוצע העולמי

אסיה והפאסיפיק/אוקיאניה

**התוצאות באסיה פאסיפיק טובות מהממוצע העולמי בכל ההיבטים, מלבד התהליכים לאחר הגשת מסמכי מס. המדדים של משך הזמן הנדרש לציות לחוקי המס ומספר התשלומים ממשיכים לרדת, אבל שיעור המס הכולל עלה מעט.

  • משך הזמן הנדרש לציות לחוקי המס, כמו גם מספר התשלומים, ירדו עקב השקה או שיפור של מערכות אלקטרוניות
  • שיעור המס הכולל עלה מעט עקב עלייה במיסי העבודה ובמיסוי עסקים באזור
  • התהליכים לאחר הגשת מסמכי מס ארוכים מהממוצע העולמי, מלבד הזמן הנדרש לקבלת החזר מע"מ
  • משך הזמן הממוצע לניהול ביקורת של מס הכנסה ארגוני הוא הארוך ביותר בהשוואה לכל שאר האזורים, וב-45% מהמדינות באזור צפויה להתנהל ביקורת של מס הכנסה

מרכז אמריקה והאיים הקריביים

**שיעור המס הכולל ומספר התשלומים המשיכו לרדת עקב שינויים במיסוי על רווחים ושימוש יעיל יותר במערכות אלקטרוניות.

** חלה עלייה קלה במשך הזמן הנדרש לציות לחוקי המס, עקב הוספה של מע"מ באיי בהאמה - התהליכים לאחר הגשת מסמכי מס באזור אינם יעילים, והם נמשכים זמן ארוך מהממוצע העולמי - באזור הזה נמדד משך הזמן הארוך ביותר לציות לדרישות בנושא החזרי מע"מ ולקבלת ההחזרים

מרכז אסיה ומזרח אירופה

**המדדים במרכז אסיה ובמזרח אירופה ממשיכים להיות טובים מבחינת שיעור המס הכולל, הזמן הנדרש לציות לחוקי המס ומספר התשלומים – כולם מתחת לממוצע העולמי, והשנה נרשמה ירידה.

  • מבין כל האזורים, באזור הזה נרשמה השנה הירידה הגדולה ביותר במספר התשלומים, בזכות ההשקה והשיפור המתמשכים של מערכות אלקטרוניות, כמו גם ביטול מיסים
  • המדדים לבדיקת תהליכים לאחר הגשת מסמכי מס היו טובים יותר מאשר ברוב האזורים, עם תוצאות טובות מהממוצע העולמי בשלושה היבטים: משך הזמן לקבלת החזר מע"מ, משך הזמן הנדרש לציות לביקורת של מס הכנסה ארגוני ומשך הזמן להשלמת הביקורת

האיחוד האירופי ואיגוד הסחר החופשי האירופי

**כמעט שני שלישים מהמדינות באזור ביצעו שינויים שהשפיעו על שיעורי המס הכוללים.

  • עם זאת, השינויים בשיעורי המס הכוללים היו לרוב בסכומים קטנים ובוצעו במגוון מיסים על רווחים, מיסי עבודה ומיסים אחרים
  • זהו האזור היחיד שבו מספר התשלומים עלה, בעקבות הוספה של מס שלא ניתן לשלם ולהגיש את המסמכים עבורו באינטרנט
  • בתחום התהליכים שאחרי הגשת מסמכי מס, בכמה מדינות נוהגים לערוך ביקורת כדי למנוע שגיאות בהחזר של מס הכנסה ארגוני
  • החזרי מע"מ זמינים בכל האזור

המזרח התיכון

באזור זה עדיין מתקיימים התנאים הקלים ביותר לתשלום מיסים, עם המדדים הנמוכים ביותר של שיעור מס כולל והזמן הנדרש לציות לחוקי מס. בהיבט של התהליכים לאחר הגשת מסמכי מס, המדדים באזור הזה היו פחות טובים מאשר הממוצע העולמי.

צפון אמריקה

מספר התשלומים בשלוש הארצות באזור הזה הוא עדיין הנמוך ביותר. גם משך הזמן הנדרש לציות לחוקי המס נותר מתחת לממוצע העולמי.

  • למרות עלייה קלה עקב שינויים במיסי רכוש ועבודה, שיעור המס הכולל באזור נותר נמוך מהממוצע העולמי
  • באזור הזה נרשמו מדדים טובים בתחום התהליכים לאחר הגשת מסמכי מס, מפני שבארצות הברית נוהגים לערוך ביקורת במקרה של תיקון במס ההכנסה הארגוני

דרום אמריקה

המדדים של שיעור המס הכולל והזמן הנדרש לציות ירדו, אבל עדיין נותרים הגבוהים ביותר מבין כל האזורים.

  • שיעור המס הכולל ירד עקב שינוי בשיעורי הסף למס מחזור
  • משך הזמן לציות לחוקי המס ירד בזכות הוספה ושיפור של מערכות אלקטרוניות בכל האזור
  • השיפור במערכות האלקטרוניות גם הביא לכך שמספר התשלומים נמוך מאשר הממוצע העולמי
  • התהליכים לאחר הגשת מסמכי מס בדרום אמריקה הם הכי פחות יעילים, בעיקר מפני שהחזרי מע"מ אינם זמינים באף מדינה, ומפני שהתהליכים לטיפול במס הכנסה ארגוני ארוכים יותר מאשר הממוצע העולמי

  1. משך הזמן לציות כולל את ההכנה, את הגשת המסמכים ואת התשלום בשביל כל סוג מס עיקרי (מיסי הכנסה ארגוניים, מיסי עבודה והפרשות חובה, כמו גם מיסי צריכה). 

  2. מספר התשלומים מודד את התדירות שבה החברה צריכה להגיש מסמכים ולשלם סוגים שונים של מיסים והפרשות, בהתאמה לאופן הגשת המסמכים ולתשלום המיסים האלה. 

  3. מחקר של הבנק העולמי משנת 2017 לגבי תשלום מיסים 

  4. PwC